如何在税务局眼皮底下安全地低价转让股权?这三种方法值得一试
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如何在税务局眼皮底下安全地低价转让股权?这三种方法值得一试

来源:http://www.go-celebritybaby.com 作者:澳门电子游戏十大公司 时间:2021-03-30 点击: 104

◎本文作者 |Jay Huang

上次我们给读者介绍了一种在目前企业内部很常见的商业安排: 通过低于市场价的方式把企业股份转让给特定人群,比如企业职工,将企业利益和个人利益捆绑在一起,实现共同发展。

这种安排在税务上存在一定的风险,这个风险主要来源于税务是按照独立交易的一般原则来确定交易价格的,所以税务机关有可能会不认可之前的交易价格,进而做出纳税调整。

上次文章中,我们按照税种具体分析了低价转让股份的税务影响。

今天我们来看一看有没有什么税务筹划机会,可以规避这种风险。

方法一:利用税法中的特殊安排

虽然税法的基本原则是按照公允价值定价,但凡事都有例外。

关于转让股份的例外就在第59号文和第67号公告,它们对应的分别是股权转让中的企业所得税和个人所得税。

这两个文件就列明了在哪些情况下,低价转让股份是能够得到税务机关认可的。具体细节读者可以回头找我们之前的相关文章来阅读。

在实务中,这些例外情况一般都是需要跟税务机关进行充分沟通后才可以操作的。

方法二:充分利用“市场价格”

市场价格加了引号就意味着这里面有文章可做。但这个文章并不是指坏文章或者是非法操作。

这主要是因为上市公司的市场价格比较容易确定,但非上市公司就很难确定了,相应的,机会也就出现了。

通常来说,税务机关会通过同期交易价格或者类似实体的交易价格来大概估算其市场价格。

所以一个筹划方法就是在外部投资者,比如创投,基金,尚未参与进来前就进行特定的股权转让,比如转给员工。

还有就是通过合理的会计方法降低公司净资产来降低股权评估价格。会计财技部分可以向贾会计学习一下。

另外,对企业资产或者股权的评估往往会通过外部评估机构来操作,所以找到一家具有资质同时还具有丰富评估经验的评估机构也至关重要。

总之,通过一些方法,合理合法的降低非上市公司股权的市场价格是这个方法的核心。

方法三:设立控股公司间接转让股权

举个小例子,小萍的美甲店生意兴隆,日进斗金,为了让美甲店基业长青,小萍准备把美甲店的一部分股份作为激励机制转让给其员工小琬和小锦。

由于美甲店账上趴着巨额利润和净资产,小萍想要以一个特别低的价格转让股份就很容易被税务机关盯上。

所以小萍可以考虑的一个办法是在美甲店头上设立一个控股公司,然后通过转让控股公司的股权来达到间接转让美甲店股份的目的。

由于控股公司除了股权外,基本没有其他资产,低价转让控股公司被核查的风险要低于直接转让美甲店股份。

当然这么做还是会存在一定风险的,有经验的税务稽查人员可能会进一步核查控股公司所持股份的细节。

因此作为一个补丁,小萍可以考虑将控股公司设立在一些税收优惠地区,通过取得当地政府的税收优惠或者财政补贴来达到目的。

此外,除了设立境内控股公司外,小萍还可以考虑通过设立一个境外控股公司来搞出口转内销。

比如小萍把这个控股公司设在某个岛国,然后把岛国的控股公司的部分股权转让给小琬和小锦。

不过由于小萍,小琬和小锦都是中国居民纳税人,该笔交易依然会受到中国税法的管理。

那么通过设立多个控股公司可不可行呢?

答案是也不容易,因为这会落到7号公告的管辖范围内,7号公告的全称是《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》。

虽然不容易,但是在实际操作中,如果能够找到一个合适的地方设立控股公司并且能够规避商业实质被穿透,同时还有优惠的双边税收协定,那么也并非不可行。

这个方法的核心是通过设立一个或者多个控股公司来间接转让股权,不过在实务中如何搭建控股公司可很有讲究。

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